Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar

Poate că nu există astfel de întreprinderi care ar putea,desfășurarea activităților sale, nu se confruntă cu un astfel de concept ca "operațiuni de numerar". Indiferent dacă este vorba despre un calcul cu un client, plata salariilor angajaților și alte cheltuieli, cum ar fi plata călătoriilor de afaceri sau a nevoilor economice - toate acestea sunt departe de o listă completă a acelor momente de lucru în care trebuie să urmeze cu strictețe procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Dar ce este acest concept - "operațiuni de numerar"? Și care este ordinea comportamentului lor?

Acestea ar trebui înțelese ca recepție și stocare, precum și cheltuieli, atât bancnote de numerar, cât și documente monetare.

La contabilitatea tranzacțiilor în numerar există o serie de cerințe, care sunt următoarele:

• Documentele care reflectă mișcarea documentelor monetare și monetare trebuie emise în mod corespunzător și în timp util.
• Controlul asupra scopului utilizării fondurilor și asupra siguranței acestora.
• Respectarea numerarului, precum și disciplina de plată și plată.

Fiecare întreprindere care are propriul registru de numerar,trebuie să achiziționeze o carnet de numerar, care se află la casier într-un singur exemplar. În plus, ea ar trebui să fie filetate, numerotate, imprimate. Cartea este certificată prin semnătura conducătorului întreprinderii și a contabilului-șef.

În această carte, casierul aduce în fiecare zisoldul disponibil al numerarului, pe care casierul îl are la începutul zilei, mișcarea (sosirea, consumul) pe întreaga perioadă de zi și soldul la începutul următorului. Fiecare înregistrare trebuie făcută în 2 exemplare, dintre care unul va rămâne în carte, iar celălalt va fi transferat departamentului contabil, care va servi ca un raport pentru casierie.

Corecțiile în documentele de numerar sunt inacceptabile.

Pentru a efectua contabilitate sinteticăîn numerar, se intenționează să se utilizeze contul principal principal 50 "Casier", în care valorile soldului de deschidere și de închidere vor reflecta disponibilitatea fondurilor la începutul și la sfârșitul întregii perioade de raportare. Debitul acestui cont servește ca indicator al veniturilor, iar creditul, dimpotrivă, monitorizează cheltuielile banilor.

Responsabilitatea pentru procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar se află pe umerii conducătorului întreprinderii. Conform legislației Federației Ruse, persoanele care încalcă disciplina de numerar trebuie pedepsite.

Astăzi, în legătură cu omniprezențacomputerizarea a devenit posibilă menținerea unei cărți electronice de numerar, ceea ce simplifică foarte mult lucrul casierului. Cu toate acestea, în astfel de condiții de lucru, este necesară verificarea periodică a software-ului mijloacelor care asigură procesarea documentelor de numerar.

Conform modificărilor contemporane nu numai în ceea ce privește partea tehnică a operațiunilor de numerar, acestea au atins chiar și ordinea comportamentului lor.

În septembrie 1993, Consiliul de administrație al Băncii Centrale a Rusiei a aprobat o decizie în care a fost aprobată procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar, 40 care, pe lângă prevederile generale, includeau:

• Instrucțiuni pentru primirea și emiterea de numerar în numerar, precum și procedura de emitere a documentelor de numerar.
• Linii directoare pentru gestionarea cărților de casă și depozitarea banilor.
• Reguli pentru efectuarea auditului departamentului de numerar, precum și respectarea controlului asupra disciplinei cash.

În plus, documentul are patru aplicații:

1. Descrierea semnelor și regulilor, al căror scop este de a determina plata unei note monetare (carte bancară) și a unei monede a Băncii Rusiei.
2. Ghid pentru transportul și depozitarea banilor
3. Consolidarea tehnică a caselor de trezorerie în întreprinderi și echiparea acestora cu alarmă. Cerințe pentru siguranța tehnică.
4. Forma de întocmire a unui act privind efectuarea unui audit la casierie.

De aproape 19 ani ordinea efectuării de numeraroperațiunile au fost un set similar de reguli și au fost anulate ca un act de reglementare neefectuat în luna ianuarie a acestui an odată cu intrarea în vigoare a Regulamentului nr. 373-P.

Dacă comparăm acest document și alte documente normative, se poate observa că în noua versiune au schimbări pozitive. Cu toate acestea, unele întrebări au rămas nerezolvate.

Într-un cuvânt, cei care sunt directinteresată de procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar datorată activităților profesionale sau din alte motive, nu va fi superfluă. Regulamentul nr. 373-P este examinat cu atenție.